| |
Дата розміщення: 23.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22811397 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
18000, м. Черкаси, вул.Калiнiна,2, кв.60 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1485, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
Не отримували, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
«Аудиторська фiрма «Машаудит»
Iдентифiкацiйний код 22811397
18005, Черкаська область, м.Черкаси,
вул. Калiнiна, 2, кв.60
п/р 26002051513835
в ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 354347
тел.(096)4505301
Веб - сайт http://mashaydut.auditorov.com
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1485 вiд 26 сiчня 2001 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi №0445. Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4 .Термiн чинностi до 31.12.2019 року.
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв
АБ №000486 вiд 25.06.2007 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ГОРИЗОНТ»
за 2014 рiк, що закiнчився станом на 31 грудня 2014 року
м.Черкаси
2015 рiк
Адресат.
Даний аудиторський висновок щодо фiнансових звiтiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» за 2014 рiк, що закiнчився на дату 31.12.2014 року, призначається для власникiв цiнних паперiв та управлiнського персоналу ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» i може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
Основнi вiдомостi про емiтента цiнних паперiв.
Повна назва ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ»
Скорочена назва ПАТ«ГОРИЗОНТ»
Реєстрацiйний номер юридичної особи ЄДР 10231200000000101
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 14308635
Мiсцезнаходження юридичної особи за КОАТУУ
7110300000
19000, Черкаська область, мiсто Канiв, вулиця Ленiна, будинок 160 А
Дата державної реєстрацiї 15.12.1995 року
Державний орган реєстрацiї:
Виконавчий комiтет Канiвської мiської ради Черкаської областi
Керiвник Столяренко Роман Iванович, Директор , тел.: (04736) 3-81-16
Органiзацiйно правова форма 230 Акцiонерне товариство
Телефон (04736) 3-81-16
Електронна поштова адреса info@gorizont.pat.ua
Основний вид дiяльностi 25.62 Механiчне оброблення металевих виробiв
25.72 Виробництво замкiв i дверних петель
27.90 Виробництво iншого електричного устаткування
46.69 Оптова торгiвля машинами й устаткуванням
47.19 Iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах
49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
Чисельнiсть працiвникiв на кiнець звiтного перiоду 20
Вiдповiдальнi за фiнансову-господарську дiяльнiсть в 2014 роцi :
Директор Столяренко Роман Iванович
Головний бухгалтер Петреченко Алла Миколаївна
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ» - товариство по виробництву вiброгалтовочних машин ТВУ-200, ТВУ-80, ТВУ-5 та сiльськогосподарської технiки - подрiбнювачiв зерна, деревообробних верстатiв побутових.
У 1979 роцi було вiдкрито фiлiю Київського СКТБ Медтехнiка, з 1981 року на базi фiлiї вiдкрито самостiйне пiдприємство Канiвський експериментальний завод МТ I СТО.
З 1995 року, згiдно рiшення регiонального Фонду Державного майна України в Черкаськiй областi вiд 30 листопада 1995 року за № 331-АТ, державне пiдприємство перетворене у Вiдкрите акцiонерне товариство "Горизонт", згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.06.1993р. за № 57-93 "Про приватизацiю цiлiсних майнових комплексiв." Загальними зборами акцiонерiв вiд 12.04.2011 у вiдповiдностi до чинного законодавства України прийняте рiшення про змiну типу та найменування товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "ГОРИЗОНТ" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ГОРИЗОНТ".
Опис перевiреної фiнансової iнформацiї
У ходi аудиторської перевiрки була перевiрена фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ГОРИЗОНТ" складена за МСФЗ, яка складає повний пакет фiнансових звiтiв, що додається до звiту:
1) Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2014 року (Форма №1);
2) Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2014 рiк (Форма №2);
3) Звiт про власний капiтал за 2014 рiк (Форма №4);
4) Звiт про рух грошових коштiв( за прямим методом) за 2014 рiк (Форма №3);
5) Примiтки, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки до 2014 року.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку(МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, що дiяли станом на 31.12.2014 року.
Фiнансова звiтнiсть товариства надана у тисячах українських гривень та пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
Ми провели аудит у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв видання 2013 року, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України вiд 24.12.2014 р. № 304/1, зокрема (але не виключно)МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА № 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази»,
що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на
обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв
суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що
стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, але на
пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо
довiру, згiдно вимог МСА. Нами були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що
цi активи та зобов'язання наявнi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена дана фiнансова звiтнiсть у вiдповiдностi з МСФЗ.
Проведена нами аудиторська перевiрка виступає достатньою основою для висловлювання думки стосовно цiєї звiтностi, однак, слiд звернути увагу на те, що, вiдповiдно до МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту» аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо надiйностi фiнансової звiтностi дає її користувачам високий, але не абсолютний, рiвень упевненостi. За правильнiсть, достовiрнiсть первинних документiв, документiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, що представленi аудитору для перевiрки, несе управлiнський персонал товариства.
Аудиторський висновок складено у вiдповiдностi до Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг з урахуванням рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 20.01.2015р. №31, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 04.02.2015 р. за №131/26576).
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни у капiталi за рiк, що закiнчився цiєю датою, вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi – „МСФЗ”).
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв; прийняття суджень та оцiнок, якi є обґрунтованими та зваженими; iнформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття i пояснення будь- яких iстотних вiдступiв вiд них у звiтностi; пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне. Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за : створення, впровадження та пiдтримання у Товариства ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю; ведення достовiрної облiкової документацiї, котра б свiдчила про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ; ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України; застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства; виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Вiдповiдальнiстю аудиторiв є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту, який було проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок у вiдповiдностi з МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудиторськi докази, отриманi Аудитором, є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки.
Аудитори висловлюють незгоду з облiковою полiтикою Товариства з наступних питань:
1. В 2014 роцi переоцiнка вартостi основних засобiв до їх справедливої вартостi не проводилась товариством.
2. В 2014 роцi товариство не створювало резерву сумнiвних боргiв та не формувало в своїй дiяльностi данi щодо вiдстрочення податкових активiв та зобов`язань вiдповiдно до МСБО 12 «Податок на прибуток».
Проте вказанi обмеження та зауваження на нашу думку не мають вирiшального впливу на
стан справ в цiлому з питань, що були предметом аудиторської перевiрки та вплив можливих коригувань на фiнансову звiтнiсть на нашу думку не є суттєвими чи всеохоплюючими.
Висловлення умовно-позитивної думки.
На нашу думку, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки про те, що фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ» в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про пiдприємство станом на 31.12.2014року, а також результати його дiяльностi та рух грошових коштiв за рiк, який закiнчився цiєю датою, згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, а також згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана товариством для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФЗ.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових оцiнок.
В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
До аудиторського звiту додаються додатки 1,2,3 та повний пакет фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ»» за 2014 рiк, що закiнчився на дату 31.12.2014 року.
В Додатку 1 до цього Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) представлене
розкриття iнформацiї наданої у фiнансовiй звiтностi Товариства.
В Додатку 2 до цього Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) представлена
iнша допомiжна iнформацiя.
В Додатку 3 до цього Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) представлена
Довiдка про фiнансовий стан Товариства.
Дата надання аудиторського висновку.
30 березня 2015 року
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит»
Код ЄДРПОУ
22811397
Мiсцезнаходження:
18000, м. Черкаси, вул.Калiнiна,2, кв.60
Керiвник
Бут Василь Iванович
Телефон (096)450-53-01
Веб сайт http://mashaydut.auditorov.com
Реєстрацiйнi данi: Зареєстроване Виконавчим комiтетом
Черкаської мiської ради 29.02.1996 року за №1026120000000834
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв
№1485 вiд 26 сiчня 2001 року,термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв
АБ №000486 вiд 25.06.2007 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015 року
.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво №1485. Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Аудиторська перевiрка проводилась з згiдно договору №8/1 вiд 17 березня 2015 року з 17 березня 2015 року по 30 березня 2015 року.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор фiнансовий ТОВ «Аудиторська фiрма «Машаудит»
_________________________ Струтинська Олена Володимирiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 000643
30 березня 2015 року
ДОДАТОК 1
до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора)
Розкриття iнформацiї, наведеної у рiчнiй фiнансовiй звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ»
за 2014 рiк, що минув станом на 31.12.2014 року
Розкриття iнформацiї щодо активiв.
Вiдповiдно до вимог МСБО товариство класифiкувало активи в балансi на поточнi i непоточнi.
Станом на 31.12.2014 року активи товариства становлять 2475 тис.грн., в тому числi:
непоточнi-502 тис.грн.
поточнi -1973 тис.грн.
Непоточнi активи в свою чергу складаються з балансової вартостi основних засобiв.
В статтi «Основнi засоби» товариство вiдобразило балансову вартiсть основних засобiв (iсторична собiвартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) згiдно з МСБО 16 «Основнi засоби». Балансова вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2014 року становить 502 тис.грн.
Основнi засоби вiдображаються в балансi товариством, якщо вiдповiдають загальним критерiям визнання активiв.
Для розрахунку амортизацiї основних засобiв товариство встановило термiни корисної експлуатацiї на пiдставi наказу пiдприємства для кожного об’єкта основних засобiв окремо, виходячи з ефективностi їх вiдтворення та використання.
Для розрахунку амортизацiї основних засобiв товариство застосувало прямолiнiйний метод. За 2014 рiк амортизацiя основних засобiв становить 48 тис.грн. Накопичена амортизацiя на кiнець звiтного перiоду становить 1620 тис.грн.
Товариство не проводило в поточному роцi переоцiнку основних засобiв до справедливої вартостi.
Поточнi активи товариства складаються з запасiв, дебiторської заборгованостi та грошових коштiв.
Вiдповiдно до вимог МСБО 2 «Запаси» товариство вiднесло до запасiв активи , якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу ;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу ;
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Придбанi (отриманi) запаси на баланс Товариства зараховуються за первiсною вартiстю, виготовленi власними силами запаси вiдображаються в балансi за виробничою собiвартiстю.
Оцiнка собiвартостi вибуття запасiв визначається з використанням методу середньозваженої собiвартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується як цiна реалiзацiї зменшена на витрати на збут.
Запаси станом на 31.12.2014 року становлять суму 999 тис.грн.
Товариство визнало дебiторську заборгованiсть на дату балансу вiдповiдно до вимог МСБО 32 «Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання», де дебiторська заборгованiсть визначається як фiнансовий актив.
Товариство оцiнює дебiторську заборгованiсть пiд час первiсного визнання фiнансового активу за собiвартiстю вiдповiдно до МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Товариство на кожну дату балансу переглядає реальнiсть дебiторської заборгованостi та створює резерв сумнiвних боргiв вiдповiдно до МСБО. На кiнець року товариство не створило резерву сумнiвних боргiв, так як в облiку не рахувалась заборгованiсть зi строком позовної давностi, що закiнчився, та була вiдсутня iнформацiя про визнання дебiтора банкрутом.
Поточна дебiторська заборгованiсть на кiнець звiтного року становить 956 тис.грн., в тому числi товарна заборгованiсть 849 тис.грн., iнша поточна заборгованiсть становить 107 тис.грн.
Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства. Лiмiт каси на 2014 рiк встановлений i додержувався. Залишок грошових коштiв в касi товариства станом на 31.12.2014 року становить 1,0 тис.грн.
Аналiтичний облiк операцiй по розрахунковому i iншим рахункам товариства ведеться згiдно виписок банка, вiдповiдає даним журналiв – ордерiв, головної книги. Залишок грошових коштiв на розрахункових рахунках товариства станом на 31.12.2014 року становить 17 тис.грн.
На нашу думку, облiк активiв, правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв, на яких облiковуються активи товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2014 року, у вiдповiдностi з критерiям МСБО визнання їх активами.
Розкриття iнформацiї за видами забезпечень та зобов’язань.
Станом на 31.12.2014 року поточнi зобов’язання i забезпечення становлять 327 тис. грн., в тому числi товарна заборгованiсть становить 250 тис.грн., заборгованiсть перед бюджетом 21 тис.грн., заборгованiсть з оплати працi 1 тис.грн., поточнi забезпечення по виплатi вiдпусток персоналу в сумi 54 тис.грн.
Облiк зобов’язань вiдображається за сумою їх погашення.
Проведена iнвентаризацiя кредиторської заборгованостi станом на 31.12.2014 року визнала її поточнiсть та реальнiсть.
На нашу думку, облiк зобов’язань, правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковуються зобов’язання товариства в роцi, який закiнчився 31.12.2014 року, вiдображенi в балансi зобов’язання облiковується i оцiнюється товариством згiдно критерiїв МСБО.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Згiдно з Концептуальною основою МСБО власний капiтал - це частина активiв пiдприємства, що залишається пiсля вирахування всiх його зобов'язань.
Товариство вiдобразило в фiнансовiй звiтностi власний капiтал вiдповiдно до МСБО №1 «Подання фiнансових звiтiв» та МСБО №32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання".
Станом на 31 грудня 2014 року власний капiтал товариства становить 2203 тис.грн. та має таку структуру:
- статутний капiтал - 597 тис. грн.;
- капiтал у дооцiнках- 1434 тис.грн. ;
- нерозподiлений прибуток- 117 тис.грн.
Загальними зборами акцiонерiв вiд 26.04.2011 прийняте рiшення про змiну типу та найменування товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "ГОРИЗОНТ" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ГОРИЗОНТ" Черкаське територiальне управлiння ДКЦПФР на пiдставi наданого емiтентом пакету документiв здiйснило обмiн свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй. Згiдно Свiдоцтва про державну реєстрацiю випуску акцiй Черкаське теруправлiння ДКЦПФР засвiдчило випуск 2388720 штук простих iменних акцiй на загальну суму 597180 грн. гривень номiнальною вартiстю - 0,25 гривень. Засновникам товариства належать 2388720 штук простих iменних акцiй, що становить 100% статутного капiталу. Акцiї Товариства сплаченi повнiстю за номiнальною вартiстю.
За даними депозитарної установи ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК"(Код за ЄДРПОУ: 14360570), у якого товариство вiдкрило рахунки в цiнних паперах власникам акцiй, власником, що володiють 10% i бiльше статутного капiталу є одна юридична особа - ТОВ "Росичанка" ( код ЄДРПОУ 03055485 Адреса:09102 Київська область, м. Бiла Церква, вул. Вокзальна, 22) володiє часткою статутного капiталу 56,088866%
На думку аудитора, Статутний капiтал товариства повнiстю сформовано та сплачено у встановленi законодавством термiни. У звiтному перiодi змiн в статутному капiталi товариства не вiдбувалось.
На рахунку 41 «Капiтал у дооцiнках» товариство облiковує дооцiнки (уцiнки) необоротних активiв i фiнансових iнструментiв за минулi перiоди, протягом року розмiр капiталу в дооцiнках залишався без змiн i становить 1434 тис.грн.
Сума нерозподiленого прибутку збiльшує власний капiтал на суму 117 тис. грн.
За 2014 р. на 1 просту iменну акцiю Товариства припадає 0,03 грн. чистого прибутку.
На нашу думку, облiк власного капiталу, правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковується власний капiтал товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2014 року, вiдображений в балансi капiтал облiковується i оцiнюється товариством у вiдповiдностi з критерiями визнання їх власним капiталом згiдно з МСБО.
Розкриття iнформацiї про обсяг чистого прибутку.
Згiдно МСБО №1, товариство подає у фiнансовiй звiтностi усi статтi доходу та витрат за 2014 рiк.
При визначеннi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, дотримано вимоги МСБО №18 "Дохiд", МСБО №2 «Запаси» i Концептуальної основи складання i подання фiнансових звiтiв. Товариство визнавало в облiку витрати на пiдставi безпосереднього зв’язку мiж витратами та заробленим доходом вiд конкретних статей.
Прибуток за звiтний перiод визначено вiрно, данi "Звiту про фiнансовi результати" як по доходах, так i по витратах пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
Доходи товариства за 2014 рiк:
Найменування статтi 2014 р.
Чистий доход вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт та послуг 1338
Iншi операцiйнi доходи, в тому числi: -
Операцiйна оренда активiв
Реалiзацiя iнших оборотних активiв
Iншi операцiйнi доходи
Разом доходiв: 1338
Витрати товариства за 2014 рiк:
Найменування статтi 2014 р.
Матерiальнi затрати 611
Витрати на оплату працi 340
Вiдрахування на соцiальнi заходи 140
Амортизацiя 48
Iншi операцiйнi витрати 133
Разом 1272
Суми доходiв i витрат реальнi, вiдповiдають аналiтичним даним бухгалтерського облiку та реально вiдображенi в звiтностi.
Вiдповiдно до звiту про фiнансовi результати за 2014 рiк прибуток товариства складає 60 тис. грн.
Стан бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Методологiя та органiзацiя бухгалтерського облiку у Товариствi вiдповiдає встановленим вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та вимогам Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор фiнансовий ТОВ «Аудиторська фiрма «Машаудит»
_________________________ Струтинська Олена Володимирiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 000643
30 березня 2015 року
ДОДАТОК 2
до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора)
Розкриття iншої допомiжної iнформацiї.
Застосовуючи при перевiрцi МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вартiсть чистих активiв.
Застосуємо методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схваленi рiшенням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 року №485, для розрахунку вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, що здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
Визначення вартостi чистих активiв на кiнець звiтного перiоду ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» проводиться за формулою:
Чистi активи = Необоротнi активи + Оборотнi активи – Поточнi зобов’язання.
Чистi активи акцiонерного товариства на кiнець звiтного року становлять 2148 тис. грн.(502 тис.грн.+ 1973 тис.грн.-327 тис.грн.), отже величина чистих активiв бiльша на 1551тис.грн. за величину статутного капiталу, товариство дотрималось вимог п.3 ст.155 ЦКУ.
Розкриття особливої iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом року.
До особливої iнформацiї про емiтента за 2014 рiк вiдносяться слiдуючi вiдомостi у вiдповiдностi з пунктом 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затверджене Рiшенням НКЦППР вiд 03.12.2013 року №2826 з внесеними змiнами :
-рiшення про викуп власних акцiй (крiм акцiй корпоративних iнвестицiйних фондiв iнтервального та вiдкритого типу) не приймалося;
-справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю не мали мiсця ;
-факти лiстингу /делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi вiдсутнi ;
- не одержували позики або кредити на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента;
-на протязi звiтного перiоду в товариствi вiдбулися змiни складу посадових осiб емiтента:
Рiшенням Наглядової ради (протокол №3 вiд 30.04.2014р.) у зв’язку з закiнченням термiну дiї повноважень з 30.04.2014р. припинено повноваження:
- Директор:Столяренко Роман Iванович, не володiє часткою в статутному капiталi. Перебував на посадi 3роки.
- Голови Наглядової ради: Ємченко Лариса Василiвна. Посадова особа, володiє часткою в статутному капiталi 6.1580%. Перебувала на посадi 3р.
- Члена Наглядової ради: Маньова Олена Володимирiвна, володiє часткою в статутному капiталi 5.3920%. Перебувала на посадi 3р.
- Члена Наглядової ради: Бондаренко Василь Михайлович., володiє часткою в статутному капiталi 0.1141%. Перебував на посадi 3р. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.
- Голови ревiзiйної комiсiї: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Росичанка» код за ЄДРПОУ 03055485, володiє часткою в статутному капiталi 56.0887%. Перебував на посадi 3р.
-Члена ревiзiйної комiсiї: Божко Валентина Михайлiвна, володiє часткою в статутному капiталi 0.124%. Перебував на посадi 3р.
- Члена ревiзiйної комiсiї:Ступенко Микола Iванович,володiє часткою в статутному капiталi 0.1141%. Перебував на посадi 3р.
Рiшенням Наглядової ради (протокол №3 вiд 30.04.2014р.) з 30.04.2014р. обрано:
- Директором: Столяренко Роман Iванович,не володiє часткою в статутному капiталi та акцiями емiтента. Обрано – на 3 роки. Обiйманi посади за останнi п’ять рокiв: директор.
Рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв (протокол №1/2014 вiд 30.04.2014р.) та рiшенням Наглядової ради (протокол №3 вiд 30.04.2014р.) з 30.04.2014р. обрано:
Голова Наглядової ради: Ємченко Лариса Василiвна, володiє часткою в статутному капiталi 6.1580% та акцiями емiтента 147098 шт. Обрано – на 3 роки. Обiйманi посади за останнi п’ять рокiв: заступник директора, директор.
Рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв (протокол №1/2014 вiд 30.04.2014р.) з 30.04.2014р. обрано:
-Член Наглядової ради: Бондаренко Василь Михайлович, володiє часткою в статутному капiталi 0.1141% та акцiями емiтента 2725шт. Обрано – на 3 роки. Обiйманi посади за останнi п’ять рокiв: електромонтер.
Рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв (протокол №1/2014 вiд 30.04.2014р.) з 30.04.2014р. обрано: -Член Наглядової ради: Маньова Олена Володимирiвна, володiє часткою в статутному капiталi 5.3920% та акцiями емiтента 128800шт. Обрано – на 3 роки. Обiйманi посади за останнi п’ять рокiв: Навчання в унiверситетi.
-Голова ревiзiйної комiсiї : Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Росичанка» код за ЄДРПОУ 03055485, володiє часткою в статутному капiталi 56.0887% та акцiями емiтента 1339801шт. Обрано – на 3 роки.
-Член ревiзiйної комiсiї: Божко Валентина Михайлiвна, володiє часткою в статутному капiталi 0.124% та акцiями емiтента 2962шт. Обрано – на 3 роки. Обiйманi посади за останнi п’ять рокiв: економiст.
-Член ревiзiйної комiсiї: Ступенко Микола Iванович,володiє часткою в статутному капiталi 0.1141% та акцiями емiтента 2725шт. Обрано – на 3 роки. Обiйманi посади за останнi п’ять рокiв: механiк.
-змiна власникiв акцiй, яким належить 10% i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй не вiдбувалася;
-рiшення емiтента про утворення,припинення його фiлiй,представництв не приймалося,
-рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу не приймалося,
-рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента не приймалося.
Вище перерахованi дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року в товариствi, на думку аудитора не можуть в подальшому вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
В звiтному роцi не мало мiсця вчинення значних правочинiв на протязi звiтного року в розмiрах вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства .
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища .
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання якi, на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв дiяльностi суб'єкта господарювання, структури його власностi та корпоративного управлiння, структури та способу фiнансування, облiкової полiтики, цiлi та стратегiї i пов'язаних з ними бiзнес-ризикiв, оцiнки та оглядiв фiнансових результатiв. Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства
Подiї пiсля дати балансу .
Вище перерахованi дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року в товариствi, на думку аудитора не можуть в подальшому вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента
Стан корпоративного управлiння.
Протягом звiтного року керiвництво товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом
акцiонерного товариства. Ознайомившись з установчими документами товариства, протоколами загальних зборiв, рiшеннями наглядової ради та ревiзора товариства, ми вважаємо, що стан корпоративного управлiння в товариствi в переважнiй бiльшостi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства", за винятком стану внутрiшнього аудиту. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор фiнансовий ТОВ «Аудиторська фiрма «Машаудит»
_________________________ Струтинська Олена Володимирiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 000643
30 березня 2015 року
ДОДАТОК 3
до Аудиторського висновку
(звiту незалежного аудитора)
Довiдка про фiнансовий стан
Аналiз показникiв фiнансового стану публiчного акцiонерного товариства
Джерелами iнформацiї для проведення аналiзу є:
- Баланс на 31.12.14 року.(форма №1),
- Звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк (форма №2).
Аналiз та оцiнка показникiв фiнансової стабiльностi проводилась з дотриманням правил проведення бухгалтерського та фiнансового аналiзу з використанням економiчних методiв, що не суперечать дiючому законодавству.
Аудитором були розглянутi наступнi показники:
№ Найменування показникiв Формула розрахунку показника Оптимальне значення Значення
Показника
станом на 31.12.2013р. Значення
показника
станом на
31.12.2014
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi К1=ф.1р.1165)/ ф.1р.1695 >0,2
збiльшення 0 0,06
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) К2=ф.1 р.1195/ф.1 ряд.1695 >1.0
збiльшення 7,89 6,03
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) К3=ф.1 р.1495 /ф.1р.1900 >0.5
збiльшення 0,88 0,87
4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) К4=ф.1.(р.1595*р.1695*.
р.1700*р. 1800)/ф.1 р.1495 <1,0
зменшення 0,11 0,15
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi є найбiльш суворим показником, так як включає найбiльш лiквiднi оборотнi активи, тобто грошi. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує скiльки лiквiдних активiв (грошей) Товариство має на кожну гривню поточних боргiв. У Товариства вiн дорiвнює 0,06 це свiдчить про те, що короткостроковi зобов’язання товариства не можуть бути швидко погашенi лiквiдними коштами.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) КЛI: характеризує яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена за рахунок поточних активiв (грошi, дебiторська заборгованiсть, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника бiльше 1. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Товариства становить на початок року 7,89 ; на 31.12.2014 р. 6,03. Значення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на кiнець року бiльше за нормативне значення цього показника, це означає що товариство за рахунок поточних активiв може погасити сто вiдсоткiв поточних зобов’язань.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї):
Дорiвнюючи вiд`ємне значення 0,87, вiн вказує на те, що в разi використання всiх власних коштiв на покриття зобов’язань, такi зобов’язання будуть погашеними повнiстю. Це значення коефiцiєнта також свiдчить про те, що у фiнансуваннi активiв товариства частка залученого капiталу менша нiж власного.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або
фiнансування)
Характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених коштiв. Коефiцiєнт структури капiталу показує спiввiдношення зобов’язань i власного капiталу, i використовується для найбiльш загальної оцiнки фiнансової стiйкостi пiдприємства. Цей коефiцiєнт показує скiльки залучених коштiв припадає на 1 гривню власного капiталу. У Товариства цей показник на кiнець звiтного перiоду становить вiд`ємне значення 0,15, тобто Товариство майже не залежне вiд позикового капiталу.
Розрахованi показники дають змогу зробити висновок про те, що баланс ПАТ "Горизонт" лiквiдний, стан платоспроможностi задовiльний. Поточна дiяльнiсть ПАТ незалежна вiд зовнiшнiх кредиторiв . .
Загальний висновок.
На думку аудитора фiнансовi звiти ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» станом на 31 грудня 2014 року складенi вiдповiдно до МСФЗ та МСБО, вiдображають достовiрно в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про господарсько - фiнансову дiяльнiсть товариства, вiдповiдають вимогам законодавчих i нормативних актiв України, мiстять наявнiсть ознак безперервностi в дiяльностi товариства та вiдповiднiсть вартостi чистих активiв законодавчим вимогам для ведення господарської дiяльностi.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор фiнансовий ТОВ «Аудиторська фiрма «Машаудит»
_________________________ Струтинська Олена Володимирiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 000643
Дата аудиторського висновку.
30 березня 2015 року
|
|
Телефон: 
e-mail: