| |
Дата розміщення: 25.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22811397 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
18000, м. Черкаси, вул.Калiнiна,2, кв.60 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1485, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
Не отримували, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит»
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
«Аудиторська фiрма «Машаудит»
Iдентифiкацiйний код 22811397
18005, Черкаська область, м.Черкаси,
вул. Калiнiна, 2, кв.60
п/р 26002051513835
в ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 354347
тел.(0472) 505335,(096)4505301
Веб - сайт http://mashaydut.auditorov.com
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1485 вiд 26 сiчня 2001 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi №0445. Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4 .Термiн чинностi до 31.12.2019 року.
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв
АБ №000486 вiд 25.06.2007 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ГОРИЗОНТ»
за 2013 рiк, що закiнчився станом на 31 грудня 2013 року
м.Черкаси
2014 рiк
Адресат.
Даний аудиторський висновок щодо фiнансових звiтiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» за 2013 рiк, що закiнчився на дату 31.12.2013 року, призначається для власникiв цiнних паперiв та управлiнського персоналу ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» i може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
сновнi вiдомостi про емiтента цiнних паперiв.
вна назва ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ»
Скорочена назва ПАТ«ГОРИЗОНТ»
Реєстрацiйний номер юридичної особи ЄДР 10231200000000101
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 14308635
Мiсцезнаходження юридичної особи за КОАТУУ
7110300000
19000, Черкаська область, мiсто Канiв, вулиця Ленiна, будинок 160 А
Дата державної реєстрацiї 15.12.1995 року
Державний орган реєстрацiї:
Виконавчий комiтет Канiвської мiської ради Черкаської областi
Керiвник Столяренко Роман Iванович, Директор , тел.: (04736) 3-81-16
Органiзацiйно правова форма 230 Акцiонерне товариство
Телефон (04736) 3-81-16
Електронна поштова адреса
Основний вид дiяльностi 25.62 Механiчне оброблення металевих виробiв
25.72 Виробництво замкiв i дверних петель
27.90 Виробництво iншого електричного устаткування
46.69 Оптова торгiвля машинами й устаткуванням
47.19 Iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах
49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
Чисельнiсть працiвникiв на кiнець звiтного перiоду 20
Вiдповiдальнi за фiнансову-господарську дiяльнiсть в 2013 роцi :
Директор Столяренко Роман Iванович
Головний бухгалтер Петреченко Алла Миколаївна
ПАТ "Горизонт" - товариство по виробництву вiброгалтовочних машин ТВУ-200, ТВУ-80, ТВУ-5 та сiльськогосподарської технiки - подрiбнювач зерна, деревообробнi верстати побутовi. У 1979 роцi було вiдкрито фiлiю Київського СКТБ Медтехнiка, з 1981 року на базi фiлiї вiдкрито самостiйне пiдприємство Канiвський експериментальний завод МТ I СТО. З 1995 року, згiдно рiшення регiонального Фонду Державного майна України в Черкаськiй областi вiд 30 листопада 1995 року за № 331-АТ, державне пiдприємство перетворене у Вiдкрите акцiонерне товариство "Горизонт", згiдно з Декретом Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 20.06.1993р. за № 57-93 "Про приватизацiю цiлiсних майнових комплексiв." Загальними зборами акцiонерiв вiд 12.04.2011 у вiдповiдностi до чинного законодавства України прийняте рiшення про змiну типу та найменування товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "ГОРИЗОНТ" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ГОРИЗОНТ".
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
Перевiрцi пiдлягали документи пiдтверджуючi реєстрацiю пiдприємства як юридичної особи, документи якi пiдтверджують данi фiнансової звiтностi та фiнансового стану товариства.
Повний пакет фiнансових звiтiв ПАТ «ГОРИЗОНТ» складених за МСФЗ становить :
1) Баланс (Фiнансовий звiт) станом на 31.12.2013 року (Форма №1);
2) Звiт про фiнансовий стан(Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк (Форма №2);
3) Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (Форма №4);
4) Звiт про рух грошових коштiв(за прямим методом) за 2013 рiк (Форма №3);
5) Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рiк, що закiнчився станом на 31.12.2013 року, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про
аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами
Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та
супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, затверджених в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовується нами як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi нам для обґрунтування аудиторської думки та звiту. За своїм характером докази є сукупними i отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, якi виконувались в процесi аудиту.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на
обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, але на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА. Нами були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що цi активи та зобов'язання наявнi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена дана фiнансова звiтнiсть у вiдповiдностi до концептуальної основи спецiального призначення.
Примiтки щодо повного пакету фiнансової звiтностi.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
ПАТ «ГОРИЗОНТ» перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2011 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Керуючись МСФЗ 1, товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2012 року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
Вiдповiдно до МСФЗ 1, товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ протягом усiх перiодiв, представлених у повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Обрана облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013 року).
Фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ» складена вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2013 року, яка розкривається управлiнським персоналом в примiтках до фiнансової звiтностi, є:
- бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ,
- допущення прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик,якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки персоналом першого пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ,
- обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей звiтiв згiдно МСБО1.
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31.12.2013 року, складена на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства, зокрема згiдно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку (надалi –„П(с)БО”) та обраною товариством облiковою полiтикою, шляхом трансформацiї залишкiв на початок року та кiнець року з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ.
Фiнансова звiтнiсть було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, фiнансова звiтнiсть публiчного ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ГОРИЗОНТ» за рiк, що закiнчився 31.12.2013 року може бути не прийнятною для iнших цiлей.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни у капiталi за рiк, що закiнчився цiєю датою, вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi – „МСФЗ”).
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв; прийняття суджень та оцiнок, якi є обґрунтованими та зваженими; iнформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття i пояснення будь- яких iстотних вiдступiв вiд них у звiтностi; пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне. Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за : створення, впровадження та пiдтримання у Товариства ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю; ведення достовiрної облiкової документацiї, котра б свiдчила про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ; ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України; застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства; виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудиторський висновок, який подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 800 «Особливi мiркування-аудиту фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», статтi 40 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 18.04.2003
№ 122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011р. №1360), зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за №1358/20096.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
Аудитор звертає увагу користувачiв звiтностi на те, що в 2013 роцi товариством не проводилась переоцiнка вартостi основних засобiв до їх справедливої вартостi i основнi засоби облiковуються за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї.
На пiдставi вищевикладеного, аудитор модифiкує свою думку i висловлює умовно – позитивну думку.
Висловлення думки щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» та iнших стандартiв, що стосується пiдготовки аудиторського висновку.
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» станом на 31.12.2013 року та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в параграфi «Примiтки щодо повного пакету фiнансової звiтностi», включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень згiдно з МСФЗ та облiкових полiтик прийнятих товариством, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi бухгалтерських записiв, якi товариство веде згiдно з українськими законодавством, зокрема Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку (надалi – „П(с)БО”) та обраною облiковою полiтикою, та яка була скоригована для подання у вiдповiдностi з МСФЗ. Цi коригування включають певнi змiни класифiкацiї з метою вiдображення економiчної сутностi вiдповiдних операцiй, включаючи змiну класифiкацiї окремих активiв та зобов’язань, доходiв та витрат у вiдповiдних статтях фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з МСФЗ.
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку(МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, що дiяли станом на 31.12.2013 р.
Спроможнiсть товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розглядалась нами у вiдповiдностi до МСА 570 "Безперервнiсть". В результатi проведеної аудиторської перевiрки, аудитор не виявив таких чинникiв, якi б ставили пiд сумнiв спроможнiсть товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi в близькому майбутньому.
Вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» аудитор висловлює думку щодо iншої допомiжної iнформацiї
Застосовуючи при перевiрцi МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю,що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Застосуємо методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схваленi рiшенням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 року №485, для розрахунку вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, що здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
Визначення вартостi чистих активiв на кiнець звiтного перiоду ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» проводиться за формулою:
Чистi активи = Необоротнi активи + Оборотнi активи –Довгостроковi зобов’язання i забезпечення - Поточнi зобов’язання.
Чистi активи акцiонерного товариства на кiнець звiтного року становлять 2088 тис. грн.(550 тис.грн.+ 1815 тис.грн.-47 тис.грн.-230 тис.грн.), отже величина чистих активiв бiльша на 1491 тис.грн. за величину статутного капiталу, товариство дотрималось вимог п.3 ст.155 ЦКУ.
Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку
Вiдповiдно до вимог МСБО товариство класифiкувало активи в балансi на поточнi i непоточнi.
Станом на 31.12.2013 року активи товариства становлять 2365 тис.грн., в тому числi:
непоточнi-550 тис.грн.
поточнi -1815 тис.грн.
Непоточнi активи в свою чергу складаються з балансової вартостi основних засобiв.
Трансформацiя звiтностi вiдповiдно до МСФЗ позначилася на статтi «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї» у зв’язку з перекласифiкацiєю цiєї статтi у статтю « Основнi засоби» в сумi 21 тис.грн.
В статтi «Основнi засоби» товариство вiдобразило балансову вартiсть основних засобiв (iсторична собiвартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) згiдно з МСБО 16 «Основнi засоби». Балансова вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2013 року становить 550 тис.грн.
Основнi засоби вiдображаються в балансi товариством, якщо вiдповiдають загальним критерiям визнання активiв.
Для розрахунку амортизацiї основних засобiв товариство встановило термiни корисної експлуатацiї на пiдставi наказу пiдприємства для кожного об’єкта основних засобiв окремо, виходячи з ефективностi їх вiдтворення та використання.
Для розрахунку амортизацiї основних засобiв товариство застосувало прямолiнiйний метод. За 2013 рiк амортизацiя основних засобiв становить 46 тис.грн. Накопичена амортизацiя на кiнець звiтного перiоду становить 1572 тис.грн.
Товариство не проводило в поточному роцi переоцiнку основних засобiв до справедливої вартостi.
Поточнi активи товариства складаються з запасiв, дебiторської заборгованостi та грошових коштiв.
Вiдповiдно до вимог МСБО 2 «Запаси» товариство вiднесло до запасiв активи , якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу ;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу ;
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Придбанi (отриманi) запаси на баланс Товариства зараховуються за первiсною вартiстю, виготовленi власними силами запаси вiдображаються в балансi за виробничою собiвартiстю.
Оцiнка собiвартостi вибуття запасiв визначається з використанням методу середньозваженої собiвартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується як цiна реалiзацiї зменшена на витрати на збут.
Запаси станом на 31.12.2013 року становлять суму 1215 тис.грн.
Товариство визнало дебiторську заборгованiсть на дату балансу вiдповiдно до вимог МСБО 32 «Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання», де дебiторська заборгованiсть визначається як фiнансовий актив.
Товариство оцiнює дебiторську заборгованiсть пiд час первiсного визнання фiнансового активу за собiвартiстю вiдповiдно до МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Вплив проведеної трансформацiї вiдповiдно до МСФЗ позначився на величину дебiторської заборгованостi на кiнець року зi зменшенням її розмiру на суму 3 тис.грн. у зв’язку виключенням iз статтi «Iнша дебiторська заборгованiсть» кредитового залишку субрахунку 644 «Податковий кредит».
Товариство на кожну дату балансу переглядає реальнiсть дебiторської заборгованостi та створює резерв сумнiвних боргiв вiдповiдно до МСБО. На кiнець року товариство не створило резерву сумнiвних боргiв, так як в облiку не рахувалась заборгованiсть зi строком позовної давностi, що закiнчився, та була вiдсутня iнформацiя про визнання дебiтора банкрутом.
Поточна дебiторська заборгованiсть на кiнець звiтного року становить 600 тис.грн. , в тому числi товарна заборгованiсть 543 тис.грн., iнша поточна заборгованiсть становить 57 тис.грн.
Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства. Лiмiт каси на 2013 рiк встановлений i додержувався. Залишок грошових коштiв в касi товариства станом на 31.12.2013 року становить 0 тис.грн.
Аналiтичний облiк операцiй по розрахунковому i iншим рахункам товариства ведеться згiдно виписок банка, вiдповiдає даним журналiв – ордерiв, головної книги. Залишок грошових коштiв на розрахункових рахунках товариства станом на 31.12.2013 року становить 0 тис.грн.
На нашу думку, облiк активiв, правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв, на яких облiковуються активи товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2013 року, у вiдповiдностi з критерiям МСБО визнання їх активами.
Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами забезпечень майбутнiх витрат i платежiв та зобов’язань вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
Вплив проведеної трансформацiї вiдповiдно до МСФЗ позначився на суму забезпечень майбутнiх витрат i платежiв.
Товариство визначило забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам на кiнець року в сумi 26 тис.грн., якi вiдповiдають визначенню забезпечень, наведених у МСБО 37 «Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи». З метою рiвномiрного розподiлу витрат на оплату вiдпусток протягом звiтного перiоду створено резерв забезпечення вiдпусток в сумi 13 тис.грн., який протягом року був повнiстю використаний.
Товариство визначає та вiдображає довгостроковi та короткостроковi зобов'язання вiдповiдно до МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв».
Вплив проведеної трансформацiї вiдповiдно до МСФЗ на величину довгострокової кредиторської заборгованостi не позначився. На кiнець року довгостроковi зобов’язання становлять 47 тис.грн., це заборгованiсть по отриманiй поворотнiй фiнансовiй допомозi.
Вплив проведеної трансформацiї вiдповiдно до МСФЗ на величину поточної кредиторської заборгованостi позначився зi зменшенням її розмiру на суму 3 тис.грн. у зв’язку виключенням iз статтi «Iнших поточних зобов`язань» залишку субрахунку 644 «Податковий кредит», яка пов’язана з виданими авансами.
Станом на 31.12.13 року поточнi зобов’язання становлять 230 тис. грн., в тому числi товарна заборгованiсть становить 139 тис.грн., заборгованiсть перед бюджетом 18 тис.грн., зi страхування 9 тис.грн., з оплати працi 19 тис.грн., поточнi забезпечення 26 тис.грн., iнша кредиторська заборгованiсть становить 19 тис.грн.
Облiк зобов’язань вiдображається за сумою їх погашення.
Проведена iнвентаризацiя кредиторської заборгованостi станом на 31.12.13 року визнала її поточнiсть та реальнiсть.
На нашу думку, облiк зобов’язань, правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковуються зобов’язання товариства в роцi, який закiнчився 31.12.2013 року, вiдображенi в балансi зобов’язання облiковується i оцiнюється товариством згiдно критерiїв МСБО.
Висловлювання думки щодо розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
Згiдно з Концептуальною основою МСБО власний капiтал - це частина активiв пiдприємства, що залишається пiсля вирахування всiх його зобов'язань.
Товариство вiдобразило в фiнансовiй звiтностi власний капiтал вiдповiдно до МСБО №1 «Подання фiнансових звiтiв» та МСБО №32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання".
Вплив переходу на МСФЗ на структуру власного капiталу на початок та на кiнець звiтного перiоду позначився у зв`язку з виключенням зi статтi «Капiтал в дооцiнках» суми дооцiнки (iндексацiї) основних засобiв за рiшеннями уряду у перiод 1992 - I996р.р. в сумi 825 тис.грн.та включенням цiєї суми до статтi «Нерозподiлений прибуток(непокритий збиток)».
Станом на 31.12.2013 року сума власного капiталу в порiвняннi з попереднiм перiодом зменшилася на 21 тис.грн. за рахунок одержання товариством в 2013 роцi чистого збитку
21 тис.грн.
Станом на 31 грудня 2013 року власний капiтал товариства становить 2088 тис.грн. та має таку структуру:
- статутний капiтал - 597 тис. грн.;
- капiтал у дооцiнках- 1434 тис.грн. ;
- нерозподiлений прибуток- 57тис.грн.
Загальними зборами акцiонерiв вiд 26.04.2011 прийняте рiшення про змiну типу та найменування товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "ГОРИЗОНТ" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ГОРИЗОНТ" Черкаське територiальне управлiння ДКЦПФР на пiдставi наданого емiтентом пакету документiв здiйснило обмiн свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 108/23/1/2010 з датою видачi 15.10.2010 втратило чиннiсть. Торгiвля акцiями емiтента на бiржових та органiзацiйно-оформлених позабiржових ринках цiнних паперiв не здiйснювалась. Фiктiв лiстингу, делiстингу цiнних паперiв в звiтному роцi не було. Обiг цiнних паперiв емiтента здiйснюється на позабiржовому ринку України. Додаткова емiсiя цiнних паперiв в звiтному роцi не проводилась. Згiдно Свiдоцтва про державну реєстрацiю випуску акцiй вiд 15.10.2010р. за реєстрацiйним №108/23/1/2010 Черкаське теруправлiння ДКЦПФР засвiдчила випуск 2388720 штук простих iменних акцiй на загальну суму 597180 грн. гривень номiнальною вартiстю - 0,25 гривень. Засновникам товариства належать 2388720 штук простих iменних акцiй, що становить 100% статутного капiталу. Акцiї Товариства сплаченi повнiстю за номiнальною вартiстю.
За даними Зберiгача ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК"(Код за ЄДРПОУ: 14360570) , у якого товариство вiдкрило рахунки в цiнних паперах власникам акцiй, власником, що володiють 10% i бiльше статутного капiталу є одна юридична особа - ТОВ "Росичанка" ( код ЄДРПОУ 03055485 Адреса:09102 Київська область, м. Бiла Церква, вул. Вокзальна, 22) володiє часткою статутного капiталу 56,0800%
На думку аудитора, Статутний капiтал товариства повнiстю сформовано та сплачено у встановленi законодавством термiни. У звiтному перiодi змiн в статутному капiталi товариства не вiдбувалось.
На рахунку 41 «Капiтал у дооцiнках» товариство облiковує дооцiнки (уцiнки) необоротних активiв i фiнансових iнструментiв за минулi перiоди, протягом року розмiр капiталу в дооцiнках залишався без змiн i становить 1434 тис.грн.
Сума нерозподiленого прибутку збiльшує власний капiтал на суму 57 тис. грн.
За 2013 р. на 1 просту iменну акцiю Товариства припадає -0,00879 грн. чистого збитку.
На нашу думку, облiк власного капiталу, правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковується власний капiтал товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2013 року, вiдображений в балансi капiтал облiковується i оцiнюється товариством у вiдповiдностi з критерiями визнання їх власним капiталом згiдно з МСБО.
Висловлювання думки щодо розкриття iнформацiї про обсяг чистого прибутку товариства вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку.
Згiдно МСБО №1, товариство подає у фiнансовiй звiтностi усi статтi доходу та витрат за 2013 рiк.
При визначеннi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, дотримано вимоги МСБО №18 "Дохiд", МСБО №17 «Оренда», МСБО №2 «Запаси» i Концептуальної основи складання i подання фiнансових звiтiв. Товариство визнавало в облiку витрати на пiдставi безпосереднього зв’язку мiж витратами та заробленим доходом вiд конкретних статей.
Прибуток за звiтний перiод визначено вiрно, данi "Звiту про фiнансовi результати" як по доходах, так i по витратах пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку.
Доходи товариства за 2013 рiк:
Найменування статтi 2013 р.
Чистий доход вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт та послуг 923
Iншi операцiйнi доходи, в тому числi: -
Операцiйна оренда активiв
Реалiзацiя iнших оборотних активiв
Iншi операцiйнi доходи
Разом доходiв: 923
Витрати товариства за 2013 рiк:
Найменування статтi 2013 р.
Матерiальнi затрати 358
Витрати на оплату працi 294
Вiдрахування на соцiальнi заходи 121
Амортизацiя 46
Iншi операцiйнi витрати 116
Разом 935
Суми доходiв i витрат реальнi, вiдповiдають аналiтичним даним бухгалтерського облiку та реально вiдображенi в звiтностi.
Вiдповiдно до звiту про фiнансовi результати за 2013 рiк збиток товариства складає 26 тис. грн.
Розкриття особливої iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом року,
якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв.
До особливої iнформацiї про емiтента за 2013 рiк вiдносяться слiдуючi вiдомостi у вiдповiдностi з пунктом 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затверджене Рiшенням НКЦППР вiд 03.12.2013 року №2826:
-рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу не приймалося;
-рiшення про викуп власних акцiй товариством не приймалося;
-факти лiстингу / делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi вiдсутнi;
-отримання позик або кредитiв не мало мiсця ,
-на протязi звiтного перiоду в товариствi не вiдбулися змiни складу посадових осiб емiтента:
-змiна власникiв акцiй, яким належить 10% i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй не вiдбувалася,
-рiшення емiтента про утворення,припинення його фiлiй, представництв не приймалося,
-рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу не приймалося,
-порушення справи про банкрутство емiтента,винесення ухвали про його санацiю не мало мiсця,
-рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента не приймалося.
- в звiтному роцi правлiнням товариства не вчинено значних правочинiв.
Подiї пiсля дати балансу .
Вище перерахованi дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року в товариствi, на думку аудитора не можуть в подальшому вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента
тан корпоративного управлiння.
Протягом звiтного року правлiння товариства здiйснювало поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. Змiн у складi правлiння протягом звiтного року не вiдбувалось. Ознайомившись з установчими документами товариства, протоколами загальних зборiв, рiшеннями наглядової ради, ревiзiйної комiсiї товариства, ми вважаємо, що стан корпоративного управлiння в товариствi в переважнiй бiльшостi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства", за винятком стану внутрiшнього аудиту. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi")
Пiд час планування та проведення процедур аудиту i звiтування ми оцiнили ризик iснування суттєвих перекручень у фiнансовiй звiтностi пiдприємства, якi могли б бути результатом звичайних помилок або наслiдком шахрайства у вiдповiдностi з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора за розгляд шахрайства пiд час аудиту фiнансових звiтiв".
Суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства з участю управлiнського персоналу та працiвникiв не виявлено в процесi аудиторської перевiрки.
Обов'язки з попередження та виявлення фактiв шахрайства та помилок покладається на керiвництво пiдприємства i здiйснюється шляхом впровадження та безперервної роботи ефективних систем бухгалтерського облiку i системи внутрiшнього контролю.
Аналiз показникiв фiнансового стану публiчного акцiонерного товариства
Джерелами iнформацiї для проведення аналiзу є:
- Баланс на 31.12.13 року.(форма №1),
- Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк (форма №2).
Аналiз та оцiнка показникiв фiнансової стабiльностi проводилась з дотриманням правил проведення бухгалтерського та фiнансового аналiзу з використанням економiчних методiв, що не суперечать дiючому законодавству.
Аудитором були розглянутi наступнi показники:
№ Найменування показникiв Формула розрахунку показника Оптимальне значення Значення
Показника
станом на 31.12.2012р. Значення
показника
станом на31.12.2013
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi К1=ф.1р.1165)/ ф.1р.1695 >0,2
збiльшення 0 0
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) К2=ф.1 р.1195/ф.1 ряд.1695 >1.0
збiльшення 19,6 7,89
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) К3=ф.1 р.1495 /ф.1р.1900 >0.5
збiльшення 0,89 0,88
4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) К4=ф.1.(р.1595*р.1695*.
р.1700*р. 1800)/ф.1 р.1495 <1,0
зменшення 0,05 0,11
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi є найбiльш суворим показником, так як включає найбiльш лiквiднi оборотнi активи, тобто грошi. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує скiльки лiквiдних активiв (грошей) Товариство має на кожну гривню поточних боргiв. У Товариства вiн дорiвнює 0, це свiдчить про те, що короткостроковi зобов’язання товариства не можуть бути швидко погашенi лiквiдними коштами.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) КЛI: характеризує яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена за рахунок поточних активiв (грошi, дебiторська заборгованiсть, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника бiльше 1. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Товариства становить на початок року 19,6 ; на 31.12.2013 р. 7,89 Значення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на кiнець року бiльше за нормативне значення цього показника, це означає що товариство за рахунок поточних активiв може погасити сто вiдсоткiв поточних зобов’язань.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї):
Дорiвнюючи вiд`ємне значення 0,88, вiн вказує на те, що в разi використання всiх власних коштiв на покриття зобов’язань, такi зобов’язання будуть погашеними повнiстю. Це значення коефiцiєнта також свiдчить про те, що у фiнансуваннi активiв товариства частка залученого капiталу менша нiж власного.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або
фiнансування)
Характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених коштiв. Коефiцiєнт структури капiталу показує спiввiдношення зобов’язань i власного капiталу, i використовується для найбiльш загальної оцiнки фiнансової стiйкостi пiдприємства. Цей коефiцiєнт показує скiльки залучених коштiв припадає на 1 гривню власного капiталу. У Товариства цей показник на кiнець звiтного перiоду становить вiд`ємне значення 0,11, тобто Товариство майже не залежне вiд позикового капiталу.
Розрахованi показники дають змогу зробити висновок про те, що баланс ПАТ "Горизонт" лiквiдний, стан латоспроможностi задовiльний. Поточна дiяльнiсть ПАТ незалежна вiд зовнiшнiх кредиторiв . .
Загальний висновок.
На думку аудитора фiнансовi звiти ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИЗОНТ» станом на 31 грудня 2013 року складенi вiдповiдно до МСФЗ та МСБО, вiдображають достовiрно в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про господарсько - фiнансову дiяльнiсть товариства, вiдповiдають вимогам законодавчих i нормативних актiв України, мiстять наявнiсть ознак безперервностi в дiяльностi товариства та вiдповiднiсть вартостi чистих активiв законодавчим вимогам для ведення господарської дiяльностi.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит»
Код ЄДРПОУ
22811397
Мiсцезнаходження:
18000, м. Черкаси, вул.Калiнiна,2, кв.60
Керiвник
Бут Василь Iванович
Телефон (0472) 50-53-35,(096)450-53-01
Веб сайт http://mashaydut.auditorov.com
Реєстрацiйнi данi: Зареєстроване Виконавчим комiтетом
Черкаської мiської ради 29.02.1996 року за №1026120000000834
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв
№0445. Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4 .Термiн чинностi до 31.12.2019 року.
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв
АБ №000486 вiд 25.06.2007 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015 року
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво №1485. Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4
Iнформацiя про аудиторiв Керiвник (Директор) Бут Василь Iванович
(Сертифiкат аудитора серiя А №000750, виданий Аудиторською палатою України 25.01.1996 року, чинний до 25.01.2015року)
(096)4203035
mashaydut@ukr.net
Директор Виконавчий Костенко Катерина Григорiвна
(Сертифiкат аудитора серiя А №004528, виданий Аудиторською палатою України 23.02.2001 року, чинний до 23.02.2015року )
(0472)360218, (098)4640199
koop-audut@ukr.net
Директор Фiнансовий Струтинська Олена Володимирiвна
( Сертифiкат аудитора серiя А №000643, виданий Аудиторською палатою України 25.01.1996 року,
чинний до 25.01.2015року
(096)4505301,(050)3472546
ekspoze@yandex.ru
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Аудиторська перевiрка проводилась з згiдно договору №8/1 вiд 17 березня 2014 року з 17 березня 2014 року по 15 квiтня 2014 року.
Пiдпис аудитора, що здiйснював проведення аудиту.
Директор фiнансовий ТОВ «Аудиторська фiрма «Машаудит»
_________________________ Струтинська Олена Володимирiвна
Сертифiкат аудитора серiї А N 000643
Дата аудиторського висновку.
15 квiтня 2014 року
|
|
Телефон: 
e-mail: