ПрАТ «ГОРИЗОНТ»

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторська фірма "КАРАТ - АУДИТ" м. Черкаси, вул. Гагаріна 21. кв. 266, р/р 26006000039920 ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023. Сертифікат аудитора серії А №002977 Рішенням АПУ від 23.09.2010р. №220/2, термін дії сертифікату продовжено до 31.10.2015р. Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм які надають аудиторські послуги №3781 видано АПУ 30.03.2006р. Свідоцтво чинне до 31.03.2016р. Т/факс (0472) 56-68-82 моб.80674911501 Акціонерам ПАТ "Горизонт" Керівництву ПАТ "Горизонт" НКЦПФР Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Горизонт" станом на кінець дня 31.12.2012р. вулиця Леніна, м. Канів , Черкаська область 19000 1. Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Горизонт", що додається, яка включає баланс станом на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012 рік , звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату з метою висловлення думки про те, чи відображає зазначена фінансова звітність правдиво та достовірно фінансовий стан ПАТ "Горизонт" , а також фінансові результати його діяльності згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності, вимогами нормативно-правових актів регулюючого органу. 2. Основні відомості про емітента : Повне найменування товариства: Публічне акціонерне товариство "Горизонт" (далі - ПАТ "Горизонт", Товариство) Повна назва Публічне акціонерне товариство "Горизонт" Код ЄДРПОУ 14308635 Місцезнаходження 7110300000 19000 Черкаська обл., м. Канів, вулиця Леніна, будинок 160А Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб №129449 Серія ААБ . Дата видачі 19.05.2011р. Дата первинної реєстрації 27.02 1992р. Дата та номер останньої реєстраційної дії 14.12.2012 № 10231070018000101 Основні види діяльності 25.62 Механічне оброблення металевих виробів 25.72 Виробництво замків і дверних петель 27.90 Виробництво іншого електричного устаткування 46.69 Оптова торгівля машинами й устаткуванням 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах 49.41 Вантажний автомобільний транспорт 3. Опис аудиторської перевірки: Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про цінні папери та фондовий ринок" ,"Про акціонерні Товариства", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2010),(далі МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України №229/7 від 31.03. 2011 року, в тому числі у відповідності до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування та виконання аудиторської перевірки для формування думки щодо того, чи фінансова звітність складена у всіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи фінансової звітності отримання впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Оцінюючи ризиків, аудитор розглядає аспекти внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, що застосовується, та прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансових звітів. Аудиторський висновок складено з урахуванням вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку , затвердженого рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. за №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/20096. Для проведення аудиту Товариства надано наступні документи з бухгалтерського обліку та фінансової звітності: - Статут та установчі документи - Баланс станом на 31 грудня 2012 р.(форма 1); - Звіт про фінансові результати за 2012 р.(форма №2); - Звіт про рух грошових коштів за 2012 р.(форма №3); - Звіт про власний капітал за 2012 р. (форма №4); - Регістри бухгалтерського обліку; - Первинні бухгалтерські документи. Відповідальними за фінансово-господарську діяльність в товаристві, за період, що перевіряється були : Керівник - Столяренко Роман Іванович Головний бухгалтер - Петреченко Алла Миколаївна Відповідно до ст. 5 ЗУ "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" товариство ведуть бухгалтерський облік і складають фінансову звітність у грошовій одиниці України 4. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал товариства несе відповідальність за підготовку та достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, нормативно правових актів України, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних право чинів (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведення фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА №200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту". Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансові звітності, а також суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. 5. Відповідальність аудитора Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності на основі результатів аудиту, який було проведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Аудиторський висновок який подається до НКЦПФР при розкритті інформації емітентами цінних паперів повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) зокрема у відповідності до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення модифікованої аудиторської думки. Підстава для висловлення умовно - позитивної думки Аудитор не спостерігав за проведенням річної інвентаризації активів і зобов'язань. Що є обмеженням обсягу роботи, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов'язань, відображених у фінансовому звіті Товариства. 6. Умовно позитивна думки. Концептуальна основа фінансової звітності, використана для підготовки фінансових звітів визначається Міжнародними стандартами фінансової звітності. Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСФО, а також статті 40 Закону України "Про цінні папери". Облік усіх операцій здійснюється згідно з діючим планом бухгалтерського обліку. Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно формату Національних положень(стандартів) бухгалтерського обліку, які затверджені Наказом №1591 від 09.12.2011р. Міністерства фінансів України. На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки" отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки про відповідність дійсного фінансового стану результатів діяльності Публічного акціонерного товариства "Горизонт" станом на 31.12.2012р. Аудитор висловлює думку, що фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Горизонт" в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про Товариство станом на 31.12.2012р. згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, а також згідно з концептуальною основою фінансової звітності та відповідно вимогам діючого законодавства України. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових оцінок. В ході перевірки Аудитом не були виявлені ознаки які ставлять під сумнів Публічне акціонерне товариство продовжувати свою діяльність на безперервній основі. 26 квітня 2013р. Директор АФ "Карат -Аудит" Незалежний аудитор / І. М. Любченко/ Сертифікат аудитора 002977 м. Черкаси, вул. Гагаріна 21/266 1. Інша допоміжна інформація, щодо якої аудитор висловлює думку. 1.1 Висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства Розрахунок вартості чистих активів акціонерних Товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії ц цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004р. №485 Вартість чистих активів згідно ЦКУ ч.3 ст.155 не може бути меншою від суми статутного капіталу. Чисті активи розраховуються як різниця між сумою необоротних активів, оборотних активів, витрат майбутніх періодів та сумою довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань, забезпеченням наступних виплат і платежів, доходів майбутніх періодів. Вартість чистих активів ПАТ "Горизонт" становить - 2109 тис. грн. (2372-95-168 ), що на 1512 тис. грн. більше вартості статутного капіталу. Таким чином розрахункова вартість чистих активів відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. 1.2 Думка аудитора щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" а також на відповідність вимогам Рішення ДКЦПФР від 20.10.2011р. №1482, щодо корпоративного управління на наявність та достовірність інформації у звіті. Аудитор отримав достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") 1.3 Виконання значних правочинів Значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" у звітному періоді не здійснювались. 1.4 Стан корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України " Про акціонерні Товариства", загальними зборами акціонерів Товариства затверджені наступні положення "Загальні збори", "Наглядова рада ","Виконавчий орган Товариства", "Ревізійна комісія". Товариство користується послугами зовнішніх аудиторів. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів, достовірність звітності та включає попередній, первинний і подальший контроль. 1.5 Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення у фінансових звітах внаслідок шахрайських дій Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до МСА 240 "відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" ми провели аудиторські тести, результати яких дозволили ідентифікувати та оцінити ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. Під час ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності ми розглянули отриману від Товариства інформацію як у вигляді тверджень (пояснень) керівництва, так і у вигляді аудиторських доказів, як того вимагають від аудитора МСА з метою попередження викривлень внаслідок шахрайства. Відповідно до отриманих доказів та пояснень, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства, що можуть вплинути на Товариство. Ми також не отримали жодної іншої інформації про відомі факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію або інших осіб. 2. Примітки до фінансової звітності за рік , що закінчився 31.12.2012р. Основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості. Фінансова звітність за МСФЗ складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимог МСФЗ. Зміни пов'язані з переходом на МСФЗ, були відображені шляхом коригувань відповідних статей балансу у кореспонденції з нерозподіленим прибутком ( статтями капіталу на початок року). Основні принципи бухгалтерського обліку. Визнання та оцінка фінансових інструментів. Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операція з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів: - фінансовий актив, доступний для продажу - інвестиції, утримувані до погашення - облігації та векселя - дебіторська заборгованості - фінансові забезпечення, оцінені за амортизованою вартістю - кредити банків Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Облікова політика подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики. 2.1 Розкриття інформації про власний капітал та сплати статутного фонду. Достовірність, законність, повнота та обєктивність відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності власного капіталу відповідає (стандарту) бухгалтерського обліку №5 "Звіт про власний капітал" затвердженого наказом Мінфіну України від 26.04.00р.№91. Власний капітал товариства станом на 31.12.2012р.представлено статутним капіталом, додатковим капіталом, та фінансовим капіталом, що існує у вигляді нерозподіленого прибутку(непокритого збитку). Статутний капітал. Статутний капітал заявлений, зареєстрований і відображений в облікових реєстрах в сумі - 597 тис. грн. в попередніх звітних періодах. Розмір статутного капіталу не змінився і на момент перевірки відповідає даним Головної книги, балансу, і даним Статуту Згідно Свідоцтва про державну реєстрацію випуску акцій від 15.10.2010р. за реєстраційним №108/23/1/2010 Черкаське теруправління ДКЦПФР засвідчила випуск 2388720 штук простих іменних акцій на загальну суму 597180 грн. гривень номінальною вартістю - 0,25 гривень. Засновникам товариства належать 2388720 штук простих іменних акцій, що становить 100% статутного капіталу. Акції Товариства сплачені повністю за номінальною вартістю. Власником, що володіють 10% і більше статутного капіталу є одна юридична особа - ТОВ "Росичанка" ( код ЄДРПОУ 03055485 Адреса:09102 Київська область, м. Біла Церква, вул. Вокзальна, 22) Володіє часткою статутного капіталу 56,0887% Додатковий капітал. До складу додаткового капіталу включено суму дооцінки необоротних активів. Залишок додаткового капіталу станом на 31.12.2011р. становить - 1434 тис. грн., станом на 31.12.2012р. - 1434 тис.грн. Нерозподілений прибуток на початок року становить - 0 тис. грн., на кінець звітного року становить - 78 тис. грн. За 2012р. підприємство отримало прибуток від звичайної діяльності (операційної,інвестиційної) в сум і - 78 тис. грн. Товариство провело трансформацію статей балансу який істотно змінив структуру власного капіталу. На нерозподілений прибуток Товариства списана сума іншого додаткового капіталу який був сформований за рахунок індексації основних фондів, яка проводилась у відповідності з постановою КМУ від 17.01.1995 року "Про проведення індексації основних фондів та визначення розмірів амортизаційних відрахувань на повне їх відновлення у 1995 році" станом на 01.01.1995 року та у відповідності з постановою КМУ від 16.05.1996 року № 523 "Про проведення індексації балансової вартості основних засобів та визначення розмірів амортизаційних відрахувань на повне їх відновлення у 1996-1997 роках" станом на 01.04.1996 року. - 825 тис. грн. 2.2 Розкриття інформацію за видами активів. Необоротні активи Інфорація про операції з необоротними активами, відображена у звітності та бухгалтерському обліку, в усіх суттєвих аспектах відповідає нормативним документам, які регламентують порядок ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Розглянувши доречність застосування будь якого з виключень, передбачених МСФЗ1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість(історичну) як доцільну собівартість основних засобів. Тобто підприємство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на дату переходу та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату. Підприємство оцінює нематеріальні активи та основні засоби за історичною собівартістю. Первісна вартість основних засобів на початок року становить - 2036 тис. грн., знос - 1490 тис. грн., залишкова вартість - 546 тис. грн., станом на 31.12.2012р. відповідно становить - 2036 тис. грн., знос - 1526 тис. грн., залишкова вартість - 510 тис.грн. На підприємстві облік основних засобів та нематеріальних активів їх надходження, реалізація, ліквідація і т.д. організовано відповідно до Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку № 7 "Основні засоби". Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю. Одиницею обліку основних засобів є об'єкт основних засобів. За 2012р. придбання та списання основних засобів не здійснювалось. . Облік основних засобів ведеться в бухгалтерських регістрах по інвентарних об'єктах та матеріально відповідальним особам. Вартість основних засобів відображена в фінансовій звітності по історичній собівартості. Згідно наказу про облікову політику по ПАТ "Горизонт" нарахування амортизації (зносу) основних засобів та нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу у відповідності з П (С)БО 7 та П (С)БО 8 . За 2012р.нараховано амортизації основних засобів на суму - 36 тис. грн. Інвестиційна нерухомість. До інвестиційної нерухомості Підприємство відносить будівлі, приміщення, або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання в процесі діяльності Підприємства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини обєкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно оцінюється за собівартістю, включаючи витрати на операцію. При проведенні інвентаризації інвестиційної заборгованості не виявлено. 2.3 Облік запасів та товаро-матеріальних цінностей. Облік товаро-матеріальних цінностей на підприємстві проводився відповідно до П (С)БО № 9 "Запаси". Підприємство вважає запасами активи, які : - утримуються для використання за умов звичайної господарської діяльності, перебувають у процесі виробництва, виконання робіт, надання послуг, управління виробництвом, а також у разі, якщо існує ймовірність отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних із їх використанням та їх вартість може бути достовірно визначена. Одиницею обліку запасів вважається найменування запасів. Основні і допоміжні матеріали оцінені по собівартості придбання. При вибутті запасів оцінка їх здійснюється за методом ідентифікованої собівартості. Методи оцінки та вибуття запасів були незмінними протягом періоду, що перевірявся. Переоцінка товаро-матеріальних цінностей у періоді, що перевірявся, не проводилась. До складу первісної оцінки запасів підприємство включало суми транспортно - заготівельних витрат згідно вимог П(С)БО. Станом на 31.12.2011р. виробничих запасів рахувалося на суму - 1164 тис.грн., готової продукції - на суму - 564 тис. грн.; станом на 31.12.2012р. виробничих запасів на суму - 857 тис.грн., готової продукції на суму - 452 тис. грн. 2.4 Дебіторська заборгованість Облік, оцінка та визнання дебіторської заборгованості в цілому відповідає Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку № 10 "Дебіторська заборгованість" Затверджено наказом Мінфіну України від 08.10.1999р.№237 і відповідає інформації, відображеної у звітності та бухгалтерському обліку. Дебіторська заборгованість визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюється за первісною вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Справедливу вартість дебіторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки не має ринкових котирувань цих активів Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги включалася за підсумками балансу за первісною вартістю. Інформація про дебіторську заборгованість станом на 31.12. 2011р. та станом на 31.12.2012р. Вид дебіторської заборгованості Рядок балансу На початок звітного року тис. грн. На кінець звітного року тис. грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : Чиста реалізаційна вартість 160 29 505 Первісна вартість 161 29 505 Резерв сумнівних боргів 162 (0) (0) Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 8 0 за виданими авансами 180 0 0 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 27 17 Поточні фінансові інвестиції 220 - - Інші оборотні активи 250 0 21 Разом 64 543 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги в балансі відображена за чистою реалізаційною вартістю. Чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2011р. становить - 29 тис. грн., станом на 31.12.2012р. - 505 тис. грн. Положенням про облікову політику Товариства передбачено формування резерву сумнівних боргів один раз на рік на дату балансу, виходячи із платоспроможності окремих дебіторів. Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом на початок року становить - 8 тис. грн., на кінець року - 0 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість на початок року становить -27 тис. грн., на кінець року -17 тис. грн. Інші оборотні активи на початок року становлять - 0 тис. грн., на кінець звітного року - 21 тис. грн. 2.5 Облік коштів і розрахунків Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення "Про ведення касових операцій в національній валюті України" затвердженого Постановою Правління НБУ №637 від 15.12.2004р. зі змінами та положеннями. Облік здійснення безготівкових розрахунків здійснюється підприємством відповідно до вимог інструкції "Про безготівкові розрахунки в національні валюті України" затвердженого Постановою Правління НБУ №22 від 21.01.2004р. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів в національні валюті станом на 31.12.2012р. становить - 10 тис. грн. 2.6 Розкриття та інформації щодо зобов'язань Облік, оцінка, структура зобов'язань в обліку та балансі визначені відповідно до П(С) БО 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мінфіну України від 31.01.2000р.№ 20. Зобов'язання визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість(юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність(тобто більше можливо, ніж неможливо),що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вимоги, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток під час надання працівникам послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Пенсійні зобов'язання відповідно до Українського законодавства. Підприємство утримує внески із заробітної плати до Державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівникам послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідно заробітна платня. Вартість інших довгострокових зобов'язань на початок року становить - 223 тис. грн., станом на 31.12.2012р. - 168 тис. грн. Основну суму зобов'язань на початок і кінець року складають : Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на початок року становить - 70тис. грн., на кінець звітного року - 44 тис. грн. Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом на початок року становить - 6 тис. грн., на кінець звітного року - 6 тис. грн.; з позабюджетних платежів на початок року -8 тис.грн.,на кінець року - 10 тис.грн., зі страхування на початок року - 17 тис. грн., на кінець звітного року - 22 тис. грн.; з оплати праці на початок року - 0 тис. грн., на кінець звітного року - 0 тис. грн. Інші поточні зобов'язання станом на 31.12.2011р. становлять - 34 тис. грн. станом на 31.12.2012р. відповідно - 13 тис. грн. Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення. 3. Облік витрат виробництва та обігу Витрати на підприємстві визнаються відповідно до положення (стандарту бухгалтерського обліку №16"Витрати" і визнаються в бухгалтерському обліку одночасно з зменшенням активів або збільшенням зобов'язань. Витрати, понесені у звязку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що і відповідні доходи. Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Згідно даних бухгалтерського обліку витрати операційної діяльності склали - 1523 тис. грн., в т. числі за елементами витрат: - матеріальні витрати - 901 тис. грн. - витрати на оплату праці - 278 тис. грн. - відрахування на соціальні заходи - 118 тис. грн, - амортизація - 36 тис. грн. - інші операційні витрати - 190 тис. грн. Фінансові витрати становлять - 0 тис. грн. Інші витрати становлять - 0 тис. грн. Податок на прибуток від звичайної діяльності - 0 тис. грн. 4.Облік реалізації готової продукції, товарів, фінансових результатів та прибутку. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається на підприємстві відповідно до положення П(С)БО 15 "Доходи". Доходи відображаються в обліку та звітності у момент виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дпту балансу. Прибуток визначено і наведено у Звіті про фінансові результати за 2012р. по критеріях визнання доходів і витрат відповідно до П(С)БО "Звіт про фінансові результати". За звітний період Товариство отримало чистий дохід (виручка) від реалізації робіт, послуг в розмірі - 1580тис. грн. Інші операційні доходи становлять - 42 тис. грн. Інші фінансові доходи становлять - 0 тис. грн. Інші доходи становлять - 0 тис. грн. Станом 2012рік отримано прибуток згідно даних бухгалтерського обліку - 78 тис. грн. 5.Розкриття інформації про дії, що відбулися протягом звітного періоду та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". В ході перевірки за 2012р. не були виявлено подій, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. 6. Події після дати балансу . Аудитор підтверджує відсутність подій після дати балансу які можуть впливати на здатність Приватного акціонерного товариства продовжувати безперервно її діяльність. 7. Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва Товариство з обмеженою відповідальністю - аудиторської фірми "Карат - Аудит" тел. 566882 0674911501 Код ЄДРПОУ 22804749 Місцезнаходження м. Черкаси, б-р. Шевченка, 243/89, тел. 566-882 Номер свідоцтва про державну реєстрацію, дата видачі 22804749, 14.09 1995р. Орган, що видав свідоцтво Черкаський міськвиконком Серія, дата видачі сертифіката аудитора, та термін дії Серія А, №002977, Рішенням Аудиторської Палати України №220/2 від 23.09.2010р., термін дії сертифіката продовжено до 31.10.2015р. Номер та дата свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності. № 3781 від 30.03.2006р., видано Аудиторською Палатою України. Строк дії свідоцтва - до 31березня 2016р. 8. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер договору на проведення аудиту: №32 від 08.04.2013р. Період проведення аудиту з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. Дата початку проведення аудиту: 15.04. 2013р. Дата закінчення проведення аудиту: 25.04.2013р. 26 квітня 2013р. Директор АФ "Карат -Аудит" Незалежний аудитор / І. М. Любченко/ Сертифікат аудитора 002977 м. Черкаси, вул. Гагаріна 21/266 Довідка про фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "Горизонт" станом на 31.12.2012р. За даними фінансової звітності були розраховані показники фінансового стану ПАТ "Горизонт" Показники Формула розрахунку показника фінансового стану Фактичне значення 2011р. 2012р. Нормативне значення 1 2 3 4 5 Показники ліквідності 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 = (ф.№1(стр.230+ стр.240) / ф.№1 стр.620 0,37 0,10 Більше 0,2 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К2 = ф.№1(стр.260+270)/ Ф.№1(стр.480+стр.620+ 630) 5,14 7,08 Більше 1,0 Показники платоспроможності Більше 0 3. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежнос- ті, автономії) К3 = ф.№1 стр.380 / ф.№1 стр.640) 0,85 0,89 Більше 0,5 4. Коєфіціент покриття зобов'язань власним капіталом. К-4 (ф.№1 стр.380/ ф.№1 (стр.480+620) 5,67 8,02 Не менше 1 5. Коефіцієнт рентабельності активів К5 = Ф№2 стр.220 / Ф.№1 стр.280(гр.3+гр4):2 -0,006 0,03 Більше 0 6.Коєфіцієнт рентабельності діяльності Чистий прибуток/чистий дохід від реалізації продукції(товарів,послуг) -0,018 0,06 Більше 1 Здатність підприємства розрахуватись по своїм короткостроковим зобов'язанням перед кредиторами - це ліквідність. Підприємство вважається ліквідним, якщо воно може виконати свої короткострокові зобов'язання після реалізації поточних активів. Ліквідність характеризується слідуючими показниками : Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує скільки грошей підприємство має на кожну гривню поточних боргів. У ПАТ "Горизонт" " станом на 31.12.2012р. він становить - 0,10 при нормативному значенні 0,20 - 0,35. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує яка частина поточних зобов'язань може бути погашена за рахунок поточних активів (грошові кошти, дебіторська заборгованість, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника більше - 1,0 . На ПАТ "Горизонт" станом на 31.12.2012р. він становить - 7,08, це означає, що баланс підприємства ліквідний. Коефіцієнт фінансової стійкості показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність стійкий, при нормативному значенні 0,50, станом на 31.12. 2012р. становить - 0,89. Коєфіціент покриття зобов'язань власним капіталом - 8,02, при нормативному значенні не менше 1,0, означає, що підприємство своїм власним капіталом перекриває зобов'язання. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу показує, що кожна гривня вкладена в активи підприємства приносить - 0,03 грн. прибутку. Коефіцієнт рентабельності діяльності - 0,06. Підприємство у 2012р.працювало рентабельно За результатами діяльності підприємства за 2012р. ПАТ "Горизонт" отримало прибуток в сумі - 78 тис. грн. Розраховані показники дають змогу зробити висновок про те, що баланс ПАТ "Горизонт" ліквідний, стан платоспроможності задовільний. Поточна діяльність ПАТ незалежна від зовнішніх кредиторів . Директор АФ "Карат -Аудит" Незалежний аудитор /Любченко І.М./ 26.04.2013р.